Разъяснения ФНС для организаций финансового рынка о запросах информации об их клиентах для установления налогового резидентства
Организации финансового рынка обязаны представлять в ФНС России финансовую информацию о клиентах, выгодоприобретателях и (или) контролирующих лицах, которые являются иностранными налоговыми резидентами, а также иную информацию, относящуюся к договору, предусматривающему оказание финансовых услуг.
Правительством РФ были установлены правила запроса организацией финансового рынка у своих клиентов соответствующей информации.
Чтобы установить, относится ли конкретный договор к договорам, предусматривающим оказание финансовых услуг, необходимо исходить из существа возникающих правоотношений.
Разъяснено, в какие сроки представляются сведения по договорам, которые были прекращены по любым основаниям в 2017 отчетном периоде, в отношении "спящих" договоров.
Под отчетным периодом понимается период, равный календарному году, начиная с 2017 г. (с 01.01.2017 по 31.12.2017). При этом стоимость договоров для целей их классификации по пороговым значениям определяется на 20.07.2018.
Финансовые показатели, которые необходимо включать в отчетность, определяются по состоянию на последний календарный день отчетного периода (например, за 2017 отчетный период - на 31.12.2017) и с учетом всех событий, относящихся к такому периоду.