Налоги и налогообложение


Российская организация (ООО), владеющая 100% долей в другой российской организации (ООО) свыше 365 дней, в 2015 году принимает решение о выплате дивидендов за 2014 год. Организация, перечисляющая дивиденды, признается налоговым агентом и по пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ налог не перечисляет, так как ставка налога на прибыль равна 0%. У получающей организации возникает внереализационный доход согласно п. 1 ст. 250 НК РФ. При этом на основании пп. 50 п. 1 ст. 251 НК РФ для целей налогообложения прибыли не учитываются доходы в виде дивидендов, на которые российская организация имеет фактическое право и с которых налоговым агентом удержан налог с учетом положений ст. 312 НК РФ. При этом налогоплательщики обязаны документально подтвердить удержание налога налоговым агентом, но в данном случае налоговым агентом налог не перечисляется. Возникает ли налог на прибыль у получающей дивиденды организации или выплачивающей дивиденды организации?


ООО перечисляет денежные средства юридическому лицу за пользование катком. В определенные часы несколько раз в неделю услугами катка может воспользоваться любой желающий (неопределенный круг лиц, не работники организации). Кроме того, для команды физических лиц (не профессиональные спортсмены) приобретена форма и оплачено участие в соревнованиях по хоккею. Купленная для хоккейной команды форма хранится и учитывается на складе организации и только на время проведения соревнований выдается спортсменам. Состав команды не является постоянным, так как формируется из любителей. Все перечисленные платежи осуществляются за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль. Надо ли начислять НДС за предоставление права пользования катком и участие в чемпионате по хоккею? Надо ли исчислять НДФЛ с дохода физических лиц - пользователей формой и услугами игры в хоккей? Можно ли привязать данные расходы к благотворительности, связанной с развитием культуры и спорта?


Медицинским учреждением (далее - организация) в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2013 N 1076 были заключены договоры с гражданами о целевом обучении. В соответствии с договорами о целевом обучении граждане (налоговые резиденты) обучаются в различных учебных организациях, после завершения обучения они обязуются трудоустроиться в организацию. В ином случае они обязаны возвратить средства, полученные ими в качестве социальной поддержки, и уплатить штраф. Согласно условиям договоров организация обязана предоставить гражданам следующие меры социальной поддержки в период обучения: - оплату проезда от места проживания до места учебы и обратно в размере, не превышающем 500 руб., не более 4-х раз в год; - ежемесячную выплату в размере 1000 руб. Является ли организация налоговым агентом для указанных граждан и будут ли указанные выплаты являться налогооблагаемым доходом?


Два физических лица являются учредителями общества с ограниченной ответственностью с равными долями в уставном капитале - 50% и 50%. Кроме того, те же два физических лица являются учредителями еще двух обществ с ограниченной ответственностью (с такой же пропорцией в уставных капиталах) (одно ООО - на общей системе налогообложения, второе ООО - на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы"). Между этими организациями с одними и теми же учредителями производится реализация продукции на сумму менее 60 миллионов рублей в год. Ни одно из обществ не является плательщиком НДПИ, ЕНВД, ЕСХН. Среди сторон нет организации, пользующейся льготами по налогу на прибыль организаций или применяющей налоговую ставку в размере 0%, или освобожденной от уплаты этого налога. Являются ли такие сделки контролируемыми? Каков порядок представления отчетности (уведомлений и т.п.) о совершенных контролируемых сделках в случае, если сделки таковыми являются?

Архив