Налоги и налогообложение. Февраль 2015


Организация, применяющая общую систему налогообложения (метод начисления), заключила договор поставки продукции с покупателем. По условиям договора покупателю предоставляется отсрочка платежа за отгруженную продукцию. Договором предусмотрено: "в случае несвоевременной оплаты продукции покупателем покупатель оплачивает поставщику неустойку в размере 0,5% от общей стоимости продукции, указанной в договоре за каждый день просрочки. Начисленную сумму неустойки поставщик вправе в одностороннем порядке удержать с перечисленных денежных средств покупателя по договору без предварительно уведомления покупателя". Неустойка предусмотрена в отношении продукции, реализация которой облагается НДС. По устной договоренности с покупателем поставщик не начисляет и не предъявляет к оплате покупателю предусмотренную договором неустойку. Какие налоговые риски будут у поставщика, если компания не начислит и не предъявит покупателю неустойку за несвоевременную оплату?


Квартира приобретена для работника организации в связи с переводом его из другого региона по инициативе работодателя и в целях привлечения квалифицированного работника на постоянное место работы. Трудовым договором предусмотрена обязанность работодателя обеспечивать иногороднего сотрудника жильем, плата за проживание с сотрудника взиматься не будет. При этом работник самостоятельно несет расходы по содержанию жилого помещения, оплачивает все коммунальные услуги, несет расходы по содержанию и ремонту общего имущества жилого дома, в котором находится жилое помещение, производит ремонт жилого помещения. Организация несет расходы в части амортизационных отчислений и налога на имущество. Верно ли, что организация может в целях исчисления налога на прибыль учитывать квартиру в составе амортизируемого имущества, так как квартира, используемая для проживания работника, хоть и косвенно, но участвует в производственной деятельности для получения дохода, создавая условия для нормального проживания квалифицированного работника?


В большинстве случаев сотрудники организации при направлении в командировки используют в качестве транспорта корпоративные автомобили (лизинг), оплачивают ГСМ топливными картами. При этом расходов (помимо суточных) сам сотрудник не несет: оплата бензина и услуг проживания осуществляется организацией-работодателем по безналичному расчету согласно договорам с поставщиками этих услуг. Консолидированные счета и акты выполненных работ поставщиков гостиничных услуг и топливных карт (за месяц) приходят с опозданием. По счету за бензин невозможно определить место "заправки" служебного автомобиля. Слип терминала АЗС, выдаваемый сотруднику при оплате топливной картой, также не содержит наименования населенного пункта. Путевые листы оформляются за месяц без детализации маршрута каждой поездки. Таким образом, в подтверждение факта командировки сотрудник может представить только следующие документы: - приказ о направлении в командировку (форма N Т-9); - служебную записку, поясняющую отсутствие проездных документов ввиду следования до (из) места командирования служебным автомобилем; - авансовый отчет (суточные по нормам без чеков). Первичные документы, подтверждающие использование автомобиля для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и другие), отсутствуют. В связи с вступлением в силу постановления Правительства РФ от 29.12.2014 N 1595 организация планирует отменить оформление командировочных удостоверений и служебных заданий (оставить только приказ по форме N Т-9) с внесением соответствующих изменений в локальное положение о командировках. Оформление каких документов исключит претензии проверяющих и риски непризнания суточных для целей налога на прибыль и НДФЛ?

Архив