Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Июль 2014

Налоги и налогообложение. Июль 2014

В ходе неверно принятого управленческого решения товар был закуплен у иностранного поставщика по высокой цене. Сейчас организация вынуждена реализовать этот товар на внутреннем рынке по сложившимся на сегодняшний момент рыночным ценам (в 5 раз ниже закупочной). Каковы налоговые риски (налог на прибыль, НДС)? Имеет ли организация право принять уплаченный на таможне НДС к вычету?

В рамках камеральной проверки декларации по НДС за I квартал 2014 года налоговый орган потребовал копии тех же самых договоров, что были представлены в тот же налоговый орган при проведении камеральной проверки декларации по НДС за IV квартал 2013 года. Необходимо ли представлять документы, подтверждающие правомерность заявления налоговых вычетов, в виде копий договоров с приложениями, дополнениями и спецификациями, если такие документы представлялись в тот же налоговый орган при проведении предыдущей проверки? Есть ли возможность представить требуемые документы в формате .pdf на электронных носителях либо другим способом в электронном виде (если да, то в каком порядке)? Может ли налоговый орган отказать в принятии документов, передаваемых на электронных носителях либо по телекоммуникационным каналам связи?

Организация в налоговом учете в целях налогообложения прибыли использует метод начисления. Планируется оформить дополнительное соглашение к трудовому договору с генеральным директором (резидентом РФ), в котором будет установлена выплата ему ежеквартальной премии в процентах от чистой прибыли, полученной по итогам квартала. В целях исчисления налога на прибыль сумма выплачиваемой премии не будет учитываться. Как зачислить и отразить в бухгалтерском учете премию, начисленную за счет нераспределенной прибыли текущего года (полученную по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев) генеральному директору? По какой ставке удерживается НДФЛ с премиальной выплаты? Какие страховые взносы и по каким ставкам начисляются на сумму премии? Можно ли отнести начисленные взносы на социальное страхование на текущие расходы?

Покупатель в 2013 году купил две единицы товара. Один товар оплатил на 100%, второй - на 20%. Особые условия перехода права собственности на товар в договоре не указаны. В июле 2014 года покупателем осуществлен возврат качественного товара. Это возврат товара или "обратная" купля-продажа? Как оформить эту операцию и отразить ее в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация применяет общий режим налогообложения, находится в непосредственной близости от дороги общественного пользования. Она произвела установку дорожной искусственной неровности (лежачих полицейских) на данной дороге перед главным съездом на территорию организации с целью обеспечения безопасности сотрудников в связи с участившимися авариями на данном участке дороги. Затраты на установку неровностей превышают 40 000 руб. Как следует отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация сдает помещения в аренду. Арендатор, согласно договору, уплачивает аванс до 10-го числа текущего месяца (месяц предоставления помещения в аренду). Какую сумму правильнее указать в авансовом счете-фактуре - полностью сумму за месяц или сумму с учетом оставшихся дней до конца месяца?

Организация (УСН с объектом "доходы") в феврале 2014 года приобрела квартиру, в июне продает ее ниже балансовой стоимости физическому лицу, не имеющему отношения к организации. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами. Какие налоговые последствия (риски) возникают у организации при продаже квартиры ниже цены приобретения?

Исключительное право на товарный знак зарегистрировано организацией в установленном порядке. Свидетельство на товарный знак получено. Нужно ли амортизировать товарный знак, если да, то каков срок амортизации с учетом того, что сама организация создана на определенный срок?

Банк планирует выплачивать сотрудникам зарплату путем перечисления ее на зарплатные карты. Эмитентом банковских карт для работников является сторонний банк, то есть банк в данной ситуации выступает в роли обычной организации. Учитываются ли при расчете налога на прибыль расходы, связанные с изготовлением карт и открытием карточных счетов, стоимость годового обслуживания и затраты на SMS-информирование?

Условиями договора купли-продажи предусмотрено, что продавец от своего имени и за счет покупателя привлекает перевозчиков для доставки товара до склада покупателя. И продавец, и покупатель применяют общую систему налогообложения. Каков порядок налогообложения (налог на прибыль, НДС) операций по организации доставки?

В одном из торговых залов торгового комплекса оборудован фуд-корт ("ресторанный дворик"), в котором часть помещений предоставлена в аренду для размещения оборудования и организации приготовления блюд. Основная часть торгового зала была оборудована за счет торгового комплекса столиками и стульями для посетителей и в аренду не сдается. В зале были установлены телевизоры, кашпо с искусственными растениями, диванчики и т.п. Для уборки столов и пола на фуд-корте в штат торгового комплекса было введено несколько единиц уборщиц фуд-корта. Также в одном из торговых залов в зоне общего прохода покупателей и посетителей торгового комплекса (не на площади какого-нибудь павильона и не в зоне фуд-корта) были установлены декоративные фонтанчики. Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль затраты на оборудование фуд-корта и других залов торгового комплекса? Можно ли признать расходы по оплате труда уборщиц фуд-корта и уплачиваемым с их доходов страховым взносам в целях налогообложения прибыли?

Организацией выделены деньги (целевые) на приобретение подарков к праздничной дате в размере 4000 руб на одного сотрудника. Обязательно ли при передаче подарков заключать договор дарения? Есть ли возможность приобрести сертификаты (на покупку товара) за наличный расчет из подотчетных сумм?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, часто отправляет своих сотрудников в командировку в г. Москву. Сотрудники из аэропорта до города добираются "Авиаэкспрессом". Билеты приобретаются через терминалы либо кассовые узлы вокзалов. Может ли организация принять к возмещению НДС, сумма которого выделена отдельной строкой в билете "Авиаэкспресса"?

Организация выдала беспроцентный денежный заем дочерней компании в размере 80 млн. руб. на развитие производства. Займы другим компаниям не выдавались, то есть сопоставимых сделок нет. Налоговый орган настаивает на том, чтобы организация при исчислении налога на прибыль учла доходы в виде процентов, которые организация получила бы, если заем был бы предоставлен не взаимозависимой организации и заемщик уплачивал бы проценты за пользование заемными средствами. Налоговый орган рекомендует для определения дохода в виде процентов использовать среднюю ставку по кредитам, выдаваемым банками РФ. Должна ли организация корректировать налоговые обязательства по налогу на прибыль - увеличивать их на сумму материальной выгоды, которая могла бы быть получена, если бы займы были процентные?

Организация произвела расходы на разработку товарного знака, но в его регистрации ей было отказано. Организация не будет оспаривать отказ в регистрации товарного знака. Пока организация не определилась, будет ли она использовать товарный знак в своей деятельности. Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль расходы на разработку товарного знака в случае отказа в его регистрации?

Иностранная компания - резидент Республики Казахстан планирует приобрести недвижимость в Москве. Иностранная компания деятельность на территории РФ не осуществляет, постоянного представительства не имеет. Каков порядок исчисления иностранной организацией налога на имущество?

У российской организации заключен дилерский договор с организацией, зарегистрированной в Республике Казахстан. Договор подразумевает выплату вознаграждения за продажу сельскохозяйственной техники, техническое и гарантийное обслуживание сельскохозяйственной техники и пуско-наладку сельскохозяйственной техники на территории Республики Казахстан. Оформляться данные услуги будут соответствующими актами, местом составления которых будет Республика Казахстан. Каков порядок обложения НДС вознаграждения дилера, который осуществляет деятельность по привлечению покупателей, при условии, что право собственности на технику остается за российской организацией, она сама заключает с покупателями договоры купли-продажи? Каков порядок обложения НДС вознаграждения дилера, который самостоятельно осуществляет техническое и гарантийное обслуживание, а также пуско-наладочные работы? Может ли НДС в случае его предъявления дилером, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, быть принят к вычету или учтен в составе расходов по налогу на прибыль российской организацией?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, приобрела энергетическое оборудование для строительства энергосберегающего комплекса на одной из электростанций (ГРЭС). Был заказан, оплачен и изготовлен проект привязки (проектная документация) данного оборудования на площадке ГРЭС. По причинам, не зависящим от организации, не удалось согласовать строительство энергосберегающего комплекса с собственниками ГРЭС. Проект строительства был остановлен, оборудование осталось на балансе организации (в эксплуатацию не сдано). "Входной" НДС по приобретенному оборудованию к вычету не принимался. Организация собственными силами пыталась на протяжении 5 лет реализовать имеющееся оборудование, однако не смогла этого сделать. Сейчас организация планирует заключить договор комиссии с другим юридическим лицом (далее - компания-комиссионер) в целях продажи этого оборудования. Договор предусматривает, что минимальная стоимость продажи оборудования по договору равняется балансовой стоимости (то есть себестоимости). Вознаграждение компании-комиссионера составляет 50% от стоимости реализации данного оборудования. Стороны договора не являются взаимозависимыми. Компания-комиссионер является российской организацией. Какие возможны налоговые последствия данной сделки? Правомерны ли условия о минимальной стоимости реализуемого оборудования? Допускается ли установление вознаграждения в размере 50% от цены реализации оборудования?

Подрядчик из-за неисправности его оборудования нарушил сроки выполнения работ, в результате чего у заказчика возник простой. Согласно условиям договора при возникновении простоя у заказчика по вине подрядчика последний должен уплатить штраф в фиксированной сумме в зависимости от времени простоя, но не более 20% от стоимости подлежащих выполнению работ. Нужно ли заказчику начислять НДС на сумму полученного штрафа? Нужно ли выставлять счет-фактуру подрядчику на сумму штрафа?

Коммерческой организации (ООО) в 2014 году центром занятости предоставляется субсидия на создание дополнительных рабочих мест. Учредители не являются безработными гражданами, создавшими собственное дело. Является ли сумма субсидии доходом для целей обложения налогом на прибыль организаций?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3