Налоги и налогообложение


В рамках камеральной проверки декларации по НДС за I квартал 2014 года налоговый орган потребовал копии тех же самых договоров, что были представлены в тот же налоговый орган при проведении камеральной проверки декларации по НДС за IV квартал 2013 года. Необходимо ли представлять документы, подтверждающие правомерность заявления налоговых вычетов, в виде копий договоров с приложениями, дополнениями и спецификациями, если такие документы представлялись в тот же налоговый орган при проведении предыдущей проверки? Есть ли возможность представить требуемые документы в формате .pdf на электронных носителях либо другим способом в электронном виде (если да, то в каком порядке)? Может ли налоговый орган отказать в принятии документов, передаваемых на электронных носителях либо по телекоммуникационным каналам связи?


Организация в налоговом учете в целях налогообложения прибыли использует метод начисления. Планируется оформить дополнительное соглашение к трудовому договору с генеральным директором (резидентом РФ), в котором будет установлена выплата ему ежеквартальной премии в процентах от чистой прибыли, полученной по итогам квартала. В целях исчисления налога на прибыль сумма выплачиваемой премии не будет учитываться. Как зачислить и отразить в бухгалтерском учете премию, начисленную за счет нераспределенной прибыли текущего года (полученную по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев) генеральному директору? По какой ставке удерживается НДФЛ с премиальной выплаты? Какие страховые взносы и по каким ставкам начисляются на сумму премии? Можно ли отнести начисленные взносы на социальное страхование на текущие расходы?


В одном из торговых залов торгового комплекса оборудован фуд-корт ("ресторанный дворик"), в котором часть помещений предоставлена в аренду для размещения оборудования и организации приготовления блюд. Основная часть торгового зала была оборудована за счет торгового комплекса столиками и стульями для посетителей и в аренду не сдается. В зале были установлены телевизоры, кашпо с искусственными растениями, диванчики и т.п. Для уборки столов и пола на фуд-корте в штат торгового комплекса было введено несколько единиц уборщиц фуд-корта. Также в одном из торговых залов в зоне общего прохода покупателей и посетителей торгового комплекса (не на площади какого-нибудь павильона и не в зоне фуд-корта) были установлены декоративные фонтанчики. Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль затраты на оборудование фуд-корта и других залов торгового комплекса? Можно ли признать расходы по оплате труда уборщиц фуд-корта и уплачиваемым с их доходов страховым взносам в целях налогообложения прибыли?


У российской организации заключен дилерский договор с организацией, зарегистрированной в Республике Казахстан. Договор подразумевает выплату вознаграждения за продажу сельскохозяйственной техники, техническое и гарантийное обслуживание сельскохозяйственной техники и пуско-наладку сельскохозяйственной техники на территории Республики Казахстан. Оформляться данные услуги будут соответствующими актами, местом составления которых будет Республика Казахстан. Каков порядок обложения НДС вознаграждения дилера, который осуществляет деятельность по привлечению покупателей, при условии, что право собственности на технику остается за российской организацией, она сама заключает с покупателями договоры купли-продажи? Каков порядок обложения НДС вознаграждения дилера, который самостоятельно осуществляет техническое и гарантийное обслуживание, а также пуско-наладочные работы? Может ли НДС в случае его предъявления дилером, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, быть принят к вычету или учтен в составе расходов по налогу на прибыль российской организацией?


Организация, применяющая общую систему налогообложения, приобрела энергетическое оборудование для строительства энергосберегающего комплекса на одной из электростанций (ГРЭС). Был заказан, оплачен и изготовлен проект привязки (проектная документация) данного оборудования на площадке ГРЭС. По причинам, не зависящим от организации, не удалось согласовать строительство энергосберегающего комплекса с собственниками ГРЭС. Проект строительства был остановлен, оборудование осталось на балансе организации (в эксплуатацию не сдано). "Входной" НДС по приобретенному оборудованию к вычету не принимался. Организация собственными силами пыталась на протяжении 5 лет реализовать имеющееся оборудование, однако не смогла этого сделать. Сейчас организация планирует заключить договор комиссии с другим юридическим лицом (далее - компания-комиссионер) в целях продажи этого оборудования. Договор предусматривает, что минимальная стоимость продажи оборудования по договору равняется балансовой стоимости (то есть себестоимости). Вознаграждение компании-комиссионера составляет 50% от стоимости реализации данного оборудования. Стороны договора не являются взаимозависимыми. Компания-комиссионер является российской организацией. Какие возможны налоговые последствия данной сделки? Правомерны ли условия о минимальной стоимости реализуемого оборудования? Допускается ли установление вознаграждения в размере 50% от цены реализации оборудования?

Архив