Налоги и налогообложение


Организация работает с иностранными поставщиками запасных частей, агрегатов к воздушным судам, сопроводительные документы к которым приходят на английском языке. Документы подлежат переводу. Можно ли в налоговом и бухгалтерском учете (в первичных документах) использовать названия (наименование) ТМЦ и ОС на иностранном языке?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Наименования активов в первичных документах должны быть указаны на русском языке при возможности перевода на русский язык соответствующих наименований.   Обоснование позиции: Государственным языком РФ на всей ее территории является русский язык...


Организация берет кредиты в банке. Обязательным требованием банка является наличие поручительства. Организация заключила три договора поручительства, а также с поручителями ею заключены договоры возмездного оказания услуг за предоставление поручительства, стоимость услуг исчисляется в процентном отношении к сумме кредитного договора. Может ли организация учесть при налогообложении прибыли затраты на оплату услуг по предоставлению поручительства?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При соблюдении общих критериев, предусмотренных п. 1 ст. 252 НК РФ, организация вправе учесть в расходах при налогообложении прибыли затраты на оплату услуг по предоставлению поручительства для обеспечения возврата банковского кредита. Основанием...


Организацией приняты к учету основные средства, которые подлежат регистрации как объекты недвижимости. С какого периода начислять амортизацию в целях налогового учета: в том же месяце, когда поданы документы на государственную регистрацию прав на объекты недвижимости, или со следующего месяца после подачи документов на регистрацию?

На наш взгляд, для целей налогообложения прибыли объект недвижимости, принадлежащий организации, не предназначенный для реализации, следует рассматривать в качестве основного средства, если его первоначальная стоимость превышает 40 000 рублей (п. 1 ст. 257 НК РФ). Пунктом 1 ст. 257 НК РФ определено, что...


Учредителями организации являются исключительно физические лица - резиденты РФ. Организация выплатила дивиденды своим учредителям, НДФЛ удержан по ставке 9%. Надо ли заполнять раздел А и раздел В Листа 03 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При выплате дивидендов только физическим лицам разделы А и В Листа 03 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций заполнять не нужно. Обоснование вывода: Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок её заполнения утверждены...


У организации, применяющей УСН с объектом обложения "доходы", на балансе числятся собственные транспортные средства, а за балансом - транспортные средства, приобретенные в лизинг. Какие существуют особенности при переходе данной организации на общую систему налогообложения?

В соответствии с п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 129-ФЗ) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных...


Каков порядок определения налогового статуса иностранного гражданина? Должен ли иностранный гражданин для того, чтобы он был признан налоговым резидентом РФ, находиться на территории РФ непрерывно в течение 183 дней, или же в этот период он может выезжать за пределы РФ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для определения налогового статуса физического лица следует суммировать количество дней, фактически проведенных им на территории РФ за предшествующие 12 месяцев. При этом дни нахождения за пределами РФ, независимо от цели выезда, не учитываются за исключением...


ООО, применяющее УСН, планирует заключить с физическим лицом договор, в соответствии с которым физическое лицо разработает логотип на безвозмездной основе. Каков в данной ситуации порядок формирования налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Налогоплательщик, применяющий УСН, для которого физическое лицо разработало логотип в рамках гражданско-правового договора на безвозмездной основе, при расчете налога, связанного с применением УСН, должен включить в налогооблагаемую базу доход в виде безвозмездно...


ОАО оказывает коммунальные услуги, применяет УСН. Обязано ли общество представлять промежуточную бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию? Можно ли привлечь к налоговой и административной ответственности ОАО за несдачу промежуточной бухгалтерской отчетности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С учетом официальной позиции ФНС России мы считаем, что открытое акционерное общество, применяющее УСН, не обязано представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность (в том числе промежуточную) и, следовательно, при непредставлении в налоговый орган...


Физические лица (резиденты и нерезиденты РФ) продают свои доли в уставном капитале ООО другой российской организации. Кто должен платить НДФЛ с разницы между номинальной и реальной стоимостью доли - физическое лицо или юридическое лицо - налоговый агент?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Физические лица (независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами РФ или нет), получившие доходы от продажи доли в уставном капитале организации, в рассматриваемой ситуации обязаны самостоятельно исчислить и уплатить сумму НДФЛ в бюджетную систему...


У работницы ребенок учится в Германии, ему уже исполнилось 18 лет. Работница для получения стандартного налогового вычета представила справку с места учебы ребенка на немецком языке. Необходимо ли сделать перевод справки? Если да, то какие существуют требования к переводу?

При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов на детей согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет производится...


Должно ли ЗАО сообщать в ИФНС об открытии валютного счета в банке? Если да, то в какой срок и по какой форме (банк выдал ЗАО справку на фирменном бланке в произвольной форме с указанием номеров открытых счетов)?

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии (закрытии) счетов. Эта обязанность возникает при открытии (закрытии) любого банковского счета, на который могут зачисляться и с которого могут расходоваться...


Организация выдала заем работнику. В договоре предусмотрено, что проценты по займу работник погашает единовременно в момент погашения последнего платежа. По условиям договора займа предусмотрена уплата процентов по ставке, составляющей более 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Возникает ли у работника материальная выгода в связи с тем, что проценты будут выплачиваться им не ежемесячно, а единовременно, при погашении последней части займа?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При уплате процентов по предоставленному займу единовременно при погашении займа у работника не возникает дохода в виде материальной выгоды.Обоснование вывода: В соответствии со ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность...


Организация закупает материалы и комплектующие у иностранных поставщиков. При обнаружении брака поставщику выставляется претензия. По согласованию с поставщиком оборудование не возвращается, а утилизируется. Взамен некачественного товара продавец поставляет аналогичное оборудование либо возвращает деньги. Как учесть стоимость бракованного товара при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Сумма признанной поставщиком претензии учитывается в составе внереализационных доходов. При этом полагаем, что организация вправе уменьшить эти доходы на стоимость полученного некачественного товара, включающую затраты, связанные с его таможенным...


У ООО имеется задолженность перед поставщиком за поставленные ранее товары. Поставщик переуступил право требования данного долга физическому лицу - единственному участнику ООО. В целях увеличения чистых активов между единственным участником и ООО планируется подписание соглашения о прощении долга и прекращении всех обязательств общества по договору об уступке права требования. Будет ли сумма прощенного долга облагаться налогом на прибыль?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Суммы обязательства перед единственным учредителем в случае, если это обязательство было впоследствии прекращено прощением и его основная цель - увеличение чистых активов общества, о чем в обязательном порядке должно быть указано в решении учредителя,...


Каков порядок учета и налогообложения процентов, начисляемых на остаток денежных средств на расчетном счете ООО (применяется УСН)?

Согласно п. 1 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. При этом...


Организация, применяющая общий режим налогообложения, заключила договор на оказание услуг по ремонту принадлежащего ей автомобиля силами подрядчика. Какие документы следует оформить в данной ситуации для подтверждения расходов организации в целях налогообложения прибыли?

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 260 НК РФ расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и...


ООО применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", является членом некоммерческого партнерства. Можно ли учитывать при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы на уплату членских взносов в некоммерческое партнерство? Можно ли учесть затраты на уплату вступительных и членских взносов, если организация вступает в саморегулируемую организацию? Какими документами следует подтвердить произведенные расходы?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Расходы по уплате членских взносов в некоммерческие партнерства не могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Организация вправе учесть расходы на уплату вступительных и членских взносов...


Нужно ли учитывать сумму полученных дивидендов при расчете финансового порога? Относится ли операция получения дивидендов к сделке, подпадающей под контроль? Если да, то обязана ли организация подавать об этой сделке уведомление и обосновывать цену и каким методом?

1. Налоговое законодательство не содержит положений, относящих выплату дивидендов к сделкам, которые могут признаваться контролируемыми. На сегодняшний день отсутствуют по этому поводу и какие-либо официальные разъяснения. Согласно п. 1 ст. 105.14 НК РФ в целях НК РФ контролируемыми признаются сделки...


Сотруднику с доходом, превышающим 512 000 рублей в год, работодателем была начислена материальная помощь в размере менее 4000 руб. Каков порядок отражения суммы материальной помощи в форме-4 ФСС и форме РСВ-1 ПФР?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Сумма материальной помощи, оказанная работодателем своему работнику, в размере, не превышающем 4000 рублей в расчетном периоде, должна быть отражена по строке 2 таблицы 3 формы-4 ФСС и по строкам 211, 212, 213, 272 раздела 2 формы РСВ-1 ПФР. При...


Стороны заключают договор, в котором будут предусмотрены расчеты зачетом взаимных требований - одна сторона размещает в рамках рекламной компании рекламу контрагента, который, в свою очередь, предоставляет призы для рекламной компании, организуемой первой стороной. Возможно ли, с точки зрения налогового законодательства, в договоре оказания услуг прописать встречные обязательства сторон и закрыть их взаимозачетом (бартерный договор)? Какие подтверждающие документы необходимо оформить? Следует ли в данной ситуации составлять акт о взаимозачете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Законодательство о налогах и сборах не регулирует вопросы правомерности заключения бартерных договоров. Подтверждающими документами по указанной сделке будут являться: договор, накладная на передачу товара с одной стороны и акт оказанных услуг с другой...

Архив