Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Организация является заемщиком по договору валютного займа (заимодавец - иностранная организация). Заем является долгосрочным, заемщик и заимодавец не являются взаимозависимыми лицами. В мае 2017 года стороны заключили дополнительное соглашение к договору займа, согласно которому сумма процентов по займу, уплаченная в октябре 2015 года за более ранние периоды (117 433 руб.), считается суммой, уплаченной в счет погашения основного долга по займу. В этой связи подлежащие уплате заимодавцу проценты по займу, начисленные после уменьшения суммы основного долга, пересчитываются в меньшую сторону (исходя из уменьшенной суммы основного долга). Изменение в договоре затрагивает проценты, начисленные в IV квартале 2015 года, в 2016 году и в I квартале 2017 года. В данных периодах проценты учитывались организацией ежемесячно в соответствии с требованиями НК РФ. За все упомянутые периоды организация получила прибыль. В бухгалтерском учете суммы процентов отражались в составе прочих расходов. Организация находится на общей системе налогообложения, в целях налогообложения прибыли применяет метод начисления. Как отразить данный пересчет процентов в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация является заемщиком по договору валютного займа (заимодавец - иностранная организация). Заем является долгосрочным, заемщик и заимодавец не являются взаимозависимыми лицами.
В мае 2017 года стороны заключили дополнительное соглашение к договору займа, согласно которому сумма процентов по займу, уплаченная в октябре 2015 года за более ранние периоды (117 433 руб.), считается суммой, уплаченной в счет погашения основного долга по займу. В этой связи подлежащие уплате заимодавцу проценты по займу, начисленные после уменьшения суммы основного долга, пересчитываются в меньшую сторону (исходя из уменьшенной суммы основного долга).
Изменение в договоре затрагивает проценты, начисленные в IV квартале 2015 года, в 2016 году и в I квартале 2017 года. В данных периодах проценты учитывались организацией ежемесячно в соответствии с требованиями НК РФ. За все упомянутые периоды организация получила прибыль. В бухгалтерском учете суммы процентов отражались в составе прочих расходов. Организация находится на общей системе налогообложения, в целях налогообложения прибыли применяет метод начисления.
Как отразить данный пересчет процентов в бухгалтерском и налоговом учете?

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ: